实用分享！2020最新最全增值税税率表

本文摘要：增值税税率(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者入口货物，除本条第二项、第四项、第五项尚有划定外，税率为13%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、修建、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者入口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产物、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、住民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出书物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院划定的其他货物。

增值税税率(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者入口货物，除本条第二项、第四项、第五项尚有划定外，税率为13%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、修建、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者入口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产物、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、住民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出书物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院划定的其他货物。　(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项尚有划定外，税率为6%。

(四)纳税人出口货物，税率为零；可是，国务院尚有划定的除外。(五)境内单元和小我私家跨境销售国务院划定规模内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决议。纳税人兼营差别税率的项目，应当划分核算差别税率项目的销售额；未划分核算销售额的，从高适用税率。以下13%货物易于农产物等9%货物相混淆1、以粮食为原料加工的速冻食品、利便面、副食品和种种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米卵白粉。

2、种种蔬菜罐头。3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对种种药物的茶和茶饮料。5、种种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。8、熟制的水产物和各种水产物的罐头。9、种种肉类罐头、肉类熟制品。

10、种种蛋类的罐头。11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。12、洗净毛、洗净绒。13、饲料添加剂。

14、用于人类日常生活的种种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。15、以农副产物为原料加工工业产物的机械、农用汽车、三轮运货车、灵活渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。增值税征收率增值税小规模纳税人以及接纳浅易计税的一般纳税人（见附件）盘算税款时使用征收率，现在增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局尚有划定的。

(一)5%征收率：1、中外互助油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）2、销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的划定》（财税〔2016〕36号附件2）3、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。房地产老项目，是指《修建工程施工许可证》注明的条约开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。

包罗但不限于：房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目。房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《修建工程施工许可证》或修建工程承包条约注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目。

（总局通告2019年第31号，财税〔2016〕68号、财税〔2016〕36号附件2、国家税务总局通告2020年第2号）4、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁条约。（财税〔2016〕47号）5、以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。（财税〔2016〕47号）6、转让2016年4月30日前取得的土地使用权。

（财税〔2016〕47号）7、提供劳务派遣服务、宁静掩护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。（财税〔2016〕47号 ，财税〔2016〕68号）8、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。（财税〔2016〕47号）9、提供人力资源外包服务。（财税〔2016〕47号）(二)3%征收率1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）2、寄售商店代销寄售物品（包罗住民小我私家寄售的物品在内）。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）3、典当业销售死当物品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单元生产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）5、销售自产的自来水。

（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）6、销售自产的修建用和生产修建质料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物一连生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）8、销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）9、单采血浆站销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局通告2014年第36号 ）10、药品谋划企业销售生物制品。（总局通告〔2012〕20号）11、光伏发电项目发电户销售电力产物。

（总局通告2014年第32号）12、兽用药品谋划企业销售兽用生物制品。（总局通告2016年第8号）13、销售自己使用过的牢固资产，适用浅易措施依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，根据浅易措施依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（总局通告2015年第90号）14、公共交通运输服务。包罗轮客渡、公交客运、地铁、都会轻轨、出租车、远程客运、班车。

《营业税改征增值税试点有关事项的划定》（财税〔2016〕36号附件2）15、经认定的动漫企业为开发动漫产物提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的划定》（财税〔2016〕36号附件2）16、影戏放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所谋划索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。

（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）17、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的谋划租赁服务。（财税〔2016〕36号附件2）18、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁条约。

（财税〔2016〕36号附件2）19、公路谋划企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2）20、中国农业生长银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕39号）21、农村信用社、村镇银行、农村资金相助社、由银行业机构全资提倡设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地域的农村互助银行和农村商业银行提供金融服务收入。

（财税〔2016〕46号 ）22、对中国农业银行纳入"三农金融事业部"革新试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各种组织贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕46号）23、提供非学历教育服务。（财税〔2016〕68号）24、提供教育辅助服务。（财税〔2016〕140号）25、非企业性单元中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。

（财税〔2016〕140号）26、非企业性单元中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（财税〔2016〕140号）27、提供物业治理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，根据浅易计税方法依3%的征收率盘算缴纳增值税。

（总局通告2016年第54号）28、以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为修建工程老项目提供的修建服务；修建工程老项目，是指：①《修建工程施工许可证》注明的条约开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目；②未取得《修建工程施工许可证》的，修建工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目；③《修建工程施工许可证》未注明条约开工日期，但修建工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目；（财税〔2016〕36号附件2）29、纳税人销售运动板房、机械设备、钢结构件等自产货物的同时提供修建、安装服务，应划分核算货物和修建服务的销售额，划分适用差别的税率或者征收率。（总局通告2017年11号）30、修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单元自行采购全部或部门钢材、混凝土、砌体质料、预制构件的，适用浅易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）31、销售自产、外购机械设备的同时提供安装服务，已划分核算机械设备和安装服务的销售额，安装服务可以根据甲供工程选择适用浅易计税方法计税。（总局通告2018年第42号）32、资管产物治理人运营资管产物历程中发生的增值税应税行为，暂适用浅易计税方法，根据3%的征收率缴纳增值税。

（财税〔2017〕56号）33、自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择根据浅易措施依照3%征收率盘算缴纳增值税。（财税〔2018〕47号）34、自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入"三农金融事业部"革新的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各种组织贷款（详细贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用浅易计税方法根据3%的征收率盘算缴纳增值税。（ 财税〔2018〕97号）35、一般纳税人提供的都会影戏放映服务，可以按现行政策划定，选择根据浅易计税措施盘算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号)36、自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售稀有病药品，可选择根据浅易措施依照3%征收率盘算缴纳增值税。

上述纳税人选择浅易措施盘算缴纳增值税后，36个月内不得变换。（财税〔2019〕24号）(三)3%征收率减按2%征收1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣规模试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的牢固资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）2、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣规模试点的纳税人，销售自己使用过的在当地区扩大增值税抵扣规模试点以前购进或者自制的牢固资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）3、销售自己使用过的属于条例第十条划定不得抵扣且未抵扣进项税额的牢固资产。

（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)4、纳税人销售旧货。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）5、纳税人购进或者自制牢固资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该牢固资产（总局通告2012年1号 ，总局通告2014年第36号）6、发生根据浅易措施征收增值税应税行为，销售其根据划定不得抵扣进项税额的牢固资产。（总局通告2012年1号 ，总局通告2014年第36号）7、销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的牢固资产，根据现行旧货相关增值税政策执行。

（财税〔2016〕36号附件2）(四)减按0.5%征收自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原根据浅易措施依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式盘算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）（财政部 税务总局通告2020年第17号，国家税务总局通告2020年第9号）(五)根据5%征收率减按1.5%征收个体工商户和其他小我私家出租住房减按1.5%盘算应纳税额。(国家税务总局通告2016年第16号)(六)应当适用（非可选择）浅易计税1. 提供物业治理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，根据浅易计税方法依3%的征收率盘算缴纳增值税。（总局通告2016年第54号）2. 修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单元自行采购全部或部门钢材、混凝土、砌体质料、预制构件的，适用浅易计税方法计税。

（财税〔2017〕58号）3. 资管产物治理人运营资管产物历程中发生的增值税应税行为，暂适用浅易计税方法，根据3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）4. 中外互助油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）5.纳税人销售旧货，根据浅易措施依照3%征收率减半征收增值税。

（财税〔2009〕9号）6.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按浅易措施依照3%征收率盘算缴纳增值税： 　　 ①寄售商店代销寄售物品 (包罗住民小我私家寄售的物品在内) ； 　　②典当业销售死当物品；。

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